不服行政處罰提起訴訟 一會計師事務所一審敗訴

　　因不服行政處罰決定，河南華為會計咨詢有限公司一紙訴狀將中國證監(jiān)會告上法庭。昨日，北京市第一中級法院對此案作出一審判決，維持證監(jiān)會的行政處罰決定。

　　2000年3月1日，華為會計師事務所（即華為會計咨詢有限公司前身）與鄭州宇通客車股份有限公司簽約，審計后者的1999年度會計報表。同年3月25日，該所作出宇通公司1999年年報審計報告，并于同年8月收取審計費30萬元。

　　2002年10月10日，證監(jiān)會調查認定，華為在對宇通公司1999年年報審計時，雖履行了一定的審計程序，但未勤勉盡責，未發(fā)現(xiàn)宇通公司通過虛假銀行對賬單、銀行函證、各科目明細賬、總賬等方式虛減資產(chǎn)、負債各1.35億元，簽字注冊會計師負有直接責任。證監(jiān)會作出如下處罰決定：沒收華為非法所得30萬元；對簽字會計師處以警告。

　　隨后，華為向證監(jiān)會提起行政復議。今年3月7日，證監(jiān)會維持原處罰決定。華為遂向法院提起行政訴訟。8月4日，北京市一中院對本案進行了審理。

　　原告華為認為，證監(jiān)會的行政處罰決定缺乏事實和法律依據(jù)。因為導致報告部分失實的原因在于宇通公司，自身已盡到職責，不存在明顯的疏漏。證監(jiān)會則稱，原告在審計過程中，對宇通公司諸多存在明顯疑點的問題，均未予以合理關注，導致最終出具了含有虛假內容的文件。

　　法院經(jīng)審理認為，在本案中，如果注冊會計師及其事務所嚴格按照相關審計準則的規(guī)定進行審計，完全能夠發(fā)現(xiàn)年報中虛減負債及資產(chǎn)各1.35億元的內容。原告及注冊會計師沒有按照相關規(guī)定進行審計與其沒有發(fā)現(xiàn)年報中的作假內容有直接的因果關系。因此，證監(jiān)會認定注冊會計師未勤勉盡責并予以處罰，具有事實及法律依據(jù)，作出的行政處罰決定證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序。